2015會計從業資格考試會計基礎衝刺計算分析題
61.20×9年3月至5月，甲上市公司發生的交易性金融資產業務如下：
(2)3月2日，委託D證券公司購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發生相關的交易費用2萬元，並將該股票劃分爲交易性金融資產。
(3)5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得價款爲825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關稅費。
要求：
(1)編制甲公司劃出投資款的會計公錄;
(2)編制甲公司購入股票的會計分錄;
(3)編制甲公司支付交易費用的會計分錄;
(4)編制甲公司出售股票的會計分錄;
(5)計算甲公司因上述交易或事項而確認的投資收益金額。
(答案中的金額單位用萬元表示)
【答案】
1)
借：其他貨幣資金 1000
貸：銀行存款 1000
2)
借：交易性金融資產 800
貸：其他貨幣資金 800
3)
借：投資收益 2
貸：其他貨幣資金 2
4)
借：銀行存款 825
貸：交易性金融資產 800
投資收益 25
5)甲公司因上述交易或事項確認的投資收益=25-2=23(萬元)
62.XYZ公司2008年10月31日銀行存款日記賬爲70000元，銀行對賬單的存款餘額數爲73150元，經過雙方逐筆覈對後，發現存在以下未達賬項：
(1)公司因採購材料開出轉賬支票一張，金額爲2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。
(2)公司因銷售商品收到購貨方開來的轉賬支票一張，金額爲5850元，將支票送存銀行後公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續。
(3)公司委託銀行代收外地銷貨款12000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。
(4)銀行代爲支付本月水電費5000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根據上述資料，完成以下“銀行存款餘額調節表”的編制。
銀行存款餘額調節表
編制單位：XYZ公司 2008年10月31日 單位：元
