2015會計從業資格考試會計基礎衝刺題及解析(6)

61.建業公司2008年度的有關資料如下：

ing-bottom: 100%;">

(1)年初未分配利潤爲150萬元，本年利潤總額爲400萬元，適用的企業所得稅稅率爲25%。假定不存在納稅調整因素。

(2)按稅後利潤的10%和5%提取法定盈餘公積和任意盈餘公積。

(3)向投資者宣告分配利潤40萬元。

要求：

(1)計算建業公司本期所得稅費用;

(2)編制建業公司確認本期所得稅費用的會計分錄;

(3)編制建業公司提取盈餘公積的會計分錄;

(4)編制建業公司宣告分配利潤的會計分錄;

(5)計算年末未分配利潤。

(答案中的金額單位用萬元表示)

【正確答案】

1)本期所得稅費用=400*25%=100(萬元)

2)

借：所得稅費用　100

貸：應交稅費—應交所得稅　100

3)

借：利潤分配—未分配利潤　45

貸：利潤分配—提取法定盈餘公積　30

—提取任意盈餘公積　15

借：利潤分配—提取法定盈餘公積　30

—提取任意盈餘公積　15

貸：盈餘公積—法定盈餘公積　30

—任意盈餘公積　15

4)

借：利潤分配—未分配利潤　40

貸：利潤分配—應付現金股利　40

借：利潤分配—應付現金股利　40

貸：應付股利　40

5)年末未分配利潤=150+400-100-30-15-40=365(萬元)

62.金地公司2008年9月初有關賬戶餘額如下：