2014年北京會計證《會計基礎》章節模擬：應交税費
一、單選
1.某企業用銀行存款交納本月增值税5 600元，則該企業應該作的會計處理是( )。
A.借：應交税費——應交增值税(進項税額)5 600
貸：銀行存款 5 600
B.借：應交税費——應交增值税(進項税額轉出) 5 600
貸：銀行存款 5 600
C.借：應交税費——應交增值税(已交税金)5 600
貸：銀行存款 5 600
D.借：應交税費——應交增值税(已交税金)5 600
貸：庫存現金 5 600
答案：C
2.某小規模納税企業銷售產品一批，所開出的普通發票中註明的價款為6 180元(含税)，增值税徵收率為3%，則該企業此項業務應交的增值税為( )元。
A.6 000
B.180
C.185.4
D.1 050.6
【答案】B
【解析】：不含税銷售額=6 180÷(1+3%)=6 000(元)，所以應交增值税=6 000×3%=180(元)。
3.某工業企業為增值税小規模納税人，2009年10月9日購入材料一批，取得的增值税發票上註明的價款為21200元，增值税額為3 604元。該企業適用的增值税徵收率為3%，材料入庫前的挑選整理費為200元，材料已驗收入庫。則該企業取得材料的入賬價值應為( )元。
A.20 200
B.21 400
C.23 804
D.25 004
答案：D
解析：注意本題為“小規模納税人”。材料的入賬價值包括增值税額
入賬價值=21200+3604+200=25004元
4.企業轉讓某不動產的所有權，應交的營業税通過( )核算。
A.其他業務成本
B.營業外支出
C.營業税金及附加
D.固定資產清理
答案：D
5.“應交税費”核算企業按照税法規定計算應交納的税費，不包括的税種有( )。
A.印花税
B.營業税
C.增值税
D.所得税
答案：A
解析：印花税、耕地佔用税不通過“應交税費”核算。
二、多選題
1.企業按規定交納營業税的項目有( )。
A.出租無形資產取得收入
B.銷售不動產取得收入
C.銷售商品取得收入
D.出售無形資產取得收入
答案：ABD
3、下列屬於增值税應税業務的有( )。
A.銷售加濕器
B.修理機器設備
C.銷售廠房
D.提供運輸勞務
答案：AB
解析：增值税的徵收範圍是銷售貨物;提供加工、修理修配勞務;進口貨物
4.不通過應交税費核算的税種有( )。
A.印花税
B.增值税
C.營業税
D.耕地佔用税
答案：AD
