江西2014年會計從業資格考試《會計基礎》計算分析模擬題一

計算分析題

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某企業爲增值稅一般納稅人，增值稅稅率爲l7%。l2月份發生下列有關應交增值稅的經濟業務：

（1）購進生產用材料一批，取得的增值稅專用發票註明其買價爲500000元，增值稅爲85000元，同時支付供應單位代墊運雜費25000元（其中運輸費20000元），材料已驗收入庫，價稅款以銀行存款支付。

（2）收購免稅農產品一批，用於產品生產，收購價l20000元，產品已驗收入庫，款項已付。

（3）銷售產品一批，計銷售收入l200000元，增值稅204000元，價稅款收存銀行。

（4）向其他單位捐贈產成品一批，成本80000元，計稅銷售價l00000元。

（5）在建工程領用生產材料一批，成本30000元。

（6）以銀行存款上交本月增值稅l00000元。

（7）計算月末未交或多交增值稅，並進行結轉。