2014年北京會計證《會計基礎》章節模擬：應交稅費
一、單選
1.某企業用銀行存款交納本月增值稅5 600元，則該企業應該作的會計處理是( )。
A.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5 600
貸：銀行存款 5 600
B.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 5 600
貸：銀行存款 5 600
C.借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)5 600
貸：銀行存款 5 600
D.借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)5 600
貸：庫存現金 5 600
答案：C
2.某小規模納稅企業銷售產品一批，所開出的普通發票中註明的價款爲6 180元(含稅)，增值稅徵收率爲3%，則該企業此項業務應交的增值稅爲( )元。
A.6 000
B.180
C.185.4
D.1 050.6
【答案】B
【解析】：不含稅銷售額=6 180÷(1+3%)=6 000(元)，所以應交增值稅=6 000×3%=180(元)。
3.某工業企業爲增值稅小規模納稅人，2009年10月9日購入材料一批，取得的增值稅發票上註明的價款爲21200元，增值稅額爲3 604元。該企業適用的增值稅徵收率爲3%，材料入庫前的挑選整理費爲200元，材料已驗收入庫。則該企業取得材料的入賬價值應爲( )元。
A.20 200
B.21 400
C.23 804
D.25 004
答案：D
解析：注意本題爲“小規模納稅人”。材料的入賬價值包括增值稅額
入賬價值=21200+3604+200=25004元
4.企業轉讓某不動產的所有權，應交的營業稅通過( )覈算。
A.其他業務成本
B.營業外支出
C.營業稅金及附加
D.固定資產清理
答案：D
5.“應交稅費”覈算企業按照稅法規定計算應交納的稅費，不包括的稅種有( )。
A.印花稅
B.營業稅
C.增值稅
D.所得稅
答案：A
解析：印花稅、耕地佔用稅不通過“應交稅費”覈算。
二、多選題
1.企業按規定交納營業稅的項目有( )。
A.出租無形資產取得收入
B.銷售不動產取得收入
C.銷售商品取得收入
D.出售無形資產取得收入
答案：ABD
3、下列屬於增值稅應稅業務的有( )。
A.銷售加溼器
B.修理機器設備
C.銷售廠房
D.提供運輸勞務
答案：AB
解析：增值稅的徵收範圍是銷售貨物;提供加工、修理修配勞務;進口貨物
4.不通過應交稅費覈算的稅種有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.營業稅
D.耕地佔用稅
答案：AD
